Aangifte IB 2025
NIVO 2026 - 14
Aangifte IB 2025
Het is weer tijd voor de meest favoriete bezigheid van alle Nederlanders, namelijk het doen van aangifte inkomstenbelasting 2025.
Hieronder een tweetal aandachtspunten.
- Aftrek van hypotheekrente
Vanaf 2023 kunt u slechts nog maar de hypotheekrente aftrekken tegen het laagste tarief (afgerond) van 37%.
Nu de aftrek nog maar tegen maximaal 37% is, komt de vraag op.
Bij welke partner geeft de aftrek het meeste fiscale voordeel?
Dit kan heel goed de partner zijn met het laagste inkomen.
Waarom dat is, is technisch van aard. Maar het heeft te maken met de inkomensafhankelijke heffingskortingen.
Vooral bij (fiscale) partners met scheef verdeelde inkomens (dus de ene heeft een hoog en de ander een laag inkomen) loont het de moeite om hier extra op te letten.
Het levert soms zelfs vele honderden tot soms wel meer dan duizend euro op.
- Crypto in box 3
Crypto moet als vermogen in box 3 worden aangegeven.
En toch is het van openbare bekendheid dat dit regelmatig niet gebeurd.
Recentelijk heeft de belastingdienst het volgende hierover geschreven:
“Vanaf 1 januari 2026 worden crypto-aanbieders verplicht om gegevens van hun gebruikers te verzamelen, controleren en delen met de Belastingdienst, die de informatie kan gebruiken bij de controle van de aangifte inkomstenbelasting.
Crypto’s behoren - net als spaargeld en beleggingen - tot het vermogen dat moet worden opgegeven in de aangifte inkomstenbelasting. Daarover is belasting verschuldigd als het totale vermogen uitkomt boven een vastgesteld bedrag. Dat is nu ook al zo. In 2025 is deze grens € 57.684 per persoon.
Het wetsvoorstel dat het bovenstaande moet regelen, is in de Tweede Kamer aangenomen op 27 januari 2026 maar is nog niet aangenomen in de Eerste Kamer. Maar als het wordt aangenomen, werkt het terug naar 1 januari 2026.
De verwachting is dat het ook wordt aangenomen in de Eerste Kamer.
Conclusie
De Belastingdienst krijgt dus binnenkort inzicht in alle gebruikersgegevens & transactiedata van Cryptohouders. Daarmee heeft de Belastingdienst straks in beeld welke belastingplichtige allemaal crypto bezitten en nog veel belangrijker, of ze het ook aangeven in box 3 per peildatum 1 januari van enig jaar.
Voor diegene die nog niet eerder zijn crypto heeft aangegeven in box 3 komt nu de spannende vraag op: ga ik het aangeven of niet?
Weet dat dit vanuit de fiscale wetgever helemaal geen vraag is.
Immers, je had het altijd al als vermogen in box 3 moeten aangeven.
Maar goed, het wordt dus nu spannend. Want niet aangeven is onjuist aangifte doen, en de Belastingdienst kan navorderen met forse boetes.
Een andere vraag is: of u misschien nog vrijwillig wilt “inkeren”?
Dit houdt in dat u alsnog vrijwillig uw cryptovermogen aangeeft over eerdere jaren en daarover alsnog de belasting (box 3 heffing) over voldoet. Maar vrijwillig inkeren is niet meer boetevrij. Er volgt een boete en u moet achterstallig rente betalen over de nageheven inkomstenbelasting (box 3). Maar vrijwillig inkeren is qua boete wel “fors goedkoper” ten opzichte van de situatie dat de Belastingdienst u reeds zodanig op het spoor is dat het te laat is om nog vrijwillig te kunnen inkeren. In dat geval kan de boete oplopen tot 150% van de nageheven inkomstenbelasting.
Vrij recent werd er door Sara van Hemert en Josephine Hermes in hun lezenswaardige column (DAC8 en crypto: inkeren kan nog!) een oproep aan het nieuwe kabinet gedaan tot een boetevrije inkeer voor cryptohouders.
Maar of die er komt, is natuurlijk maar de vraag.
Als u besluit om te gaan inkeren, laat u zich dan bijstaan door een zeer gespecialiseerd kantoor. Want dit is zelfs voor de meeste adviseurs een te complex juridische gebied.
Mijn tip is. Laat u als cryptohouder goed voorlichten. Want zoals gezegd, een “gewaarschuwd mens telt voor twee”.
Tot over twee weken!
drs. Sander Schilder FM RV
SANTAX fiscaal economen
06-15831119
